lunes, 22 de julio de 2013

Contabilidad para sobrevivir en los negocios.

De la contabilidad a las finanzas, paso previo para llegar a la cumbre.

Si estás pensando en el auto-empleo, si has comenzado a emprender o si tienes un negocio funcionando hace tiempo, te interesa conocer un poco de gestión contable para saber cómo va la empresa. Esta información nos la va a dar la contabilidad y un análisis financiero. Las operaciones de la empresa modifican el patrimonio a diario. La contabilidad registra estas modificaciones. La contabilidad utiliza unos criterios, que en algunos casos son subjetivos o tienen que adaptarse al marco legal. Pero la correcta administración de una empresa no acaba en la contabilidad, sino que esta es la base sobre la que se apoya una buena gestión. 

Lo que hay que hacer es analizar los estados financieros y hacer que sean útiles para poder tomar decisiones basadas en la información que aportan. Mediante el análisis de los estados financieros, podemos interpretar las cifras obtenidas, desmenuzando sus partes componentes y la interrelación entre ellas. Se pretende, por lo tanto, conocer la situación a una fecha determinada; averiguar las causas que han hecho llegar a la empresa a ese estado y llevar a cabo un diagnóstico que permita en el futuro mejorar y resolver los problemas. No obstante los fines que se persiguen al analizar los estados financieros pueden ser diferentes en función del sujeto a quien va dirigido el análisis: el equipo directivo de la empresa llevará a cabo un análisis que tiende a valorar la gestión realizada. Los accionistas o socios de la empresa preferirán que se analice la política de resultados y sobre todo, de dividendos. Los terceros acreedores de la empresa, van a querer ver la capacidad de la empresa para hacer frente a sus deudas, es decir su solvencia, su liquidez, etc. La Hacienda, la Seguridad Social, etc. utilizarán la información facilitada con fines recaudatorios. En cualquier caso, una vez cerrada la contabilidad y completada, en su caso la auditoría sobre las Cuentas Anuales, el siguiente paso en la lógica de un proceso de administración y de gestión de la empresa será el análisis de esas cuentas anuales.

Los enlaces que utilizo cuando tengo una duda contable son los siguientes:


Los instrumentos del análisis de los estados financieros que se pueden utilizar son los siguientes:
Para analizar adecuadamente los estados financieros, se utilizan una serie de técnicas o
instrumentos de análisis, que agrupamos de la siguiente manera:

1- Analizar el balance
2- Método de las diferencias
3- Método de los gráficos
4- La T.A.M.
5- Los ratios

Voy a revisar estos sistemas para que no se me olviden  y voy a ver cómo sirven a los objetivos del análisis de las cifras de la empresa. Evidentemente hay otros sistemas de análisis, pero voy a revisar éstos cinco, dado que son los más significativos y los que más información aportan a la empresa para tomar decisiones.

1. Análisis del balance.

Una primera aproximación a las cifras debe producirse, sin más, a través de la observación del
balance, de la cuenta de pérdidas y ganancias, del estado de cambios en el patrimonio neto, del estado de flujos de efectivo y de la memoria. Este primer paso debe hacerse además de forma comparada con los mismos datos del ejercicio anterior. Establecer diferencias entre unos y otros saldos y analizar después las causas de esas diferencias. Es un análisis simple, pero muy interesante para empezar. Suele hacerse de varias formas:

- Analizando porcentajes verticales, es decir, buscando el peso que tiene cada masa
patrimonial dentro de la empresa (...Cuánto es el inmovilizado con respecto al total del
activo...etc. ).

- Analizando porcentajes horizontales. Mediremos la variación de un epígrafe del
balance un año con respecto al año o años anteriores.

2. Método de las diferencias.

Es el método más simple del análisis. Se trata de restar masas patrimoniales de signo
contrario, es decir una de activo y otra de pasivo y patrimonio neto. El resultado es interesante.
Aunque no es un medio de análisis excesivamente importante, dada su escasa capacidad
analítica, sí que es válido como una primera aproximación.

En base a este método se considera que la empresa tiene “equilibrio de primer grado” si el
disponible menos el exigible a corto plazo, da un resultado positivo, o dicho de otro modo, se
considera que existe equilibrio de primer grado si disponible es mayor o igual que exigible a
corto plazo. De la misma forma se establecen distintos niveles de equilibrio en función de las siguientes
diferencias:

· EQUILIBRIO TOTAL si ACTIVO > EXIGIBLE.
· EQUILIBRIO DE PRIMER GRADO si DISPONIBLE > EXIGIBLE A CORTO
· EQUILIBRIO DE SEGUNDO GRADO si REALIZABLE+DISPONIBLE > EXIGIBLE A
  CORTO PLAZO
· EQUILIBRIO DE TERCER GRADO si INMOVILIZADO > EXIGIBLE A LARGO PLAZO.

Si en el balance de una Sociedad se da que existe equilibrio total, significa tan sólo que el
patrimonio es positivo, que el total de los activos en su conjunto son superiores a las deudas.
A nivel de primer grado, si se produce ese equilibrio se puede afirmar que la empresa tiene una
cierta capacidad de pago...A nivel de segundo y tercer grado se obtendrían conclusiones de este estilo.

3. Método de los gráficos.

También se puede determinar la situación financiera por el método de los gráficos. Se lleva a
cabo calculando qué porcentaje del total del activo o del pasivo y patrimonio neto es el que
corresponde a cada partida y con esa referencia, dibujar un gráfico de los componentes del
patrimonio.

4. La T.A.M.

Para analizar eficazmente los datos, cuando éstos son series, se usa a menudo el sistema de
la T.A.M. A veces las cifras, sobre todo si son series mensuales pueden presentar oscilaciones que
podrían no ser significativas en el estudio que se está haciendo. Consiste en lo siguiente:
Imaginamos una serie de ventas por meses de una empresa. A partir de los datos del último período, se añade al final de cada mes, la diferencia entre las ventas de dicho mes y las del mismo mes del ejercicio anterior. Con ello se consigue convertir cada mes en un año que empieza en ese mes del año anterior y acaba en el mismo mes de este año. Es decir, que donde dice enero, no ponemos las ventas de enero, sino las ventas de enero a enero. En febrero igual, figuraran las ventas de febrero a febrero. Por ello le llaman tendencia anual móvil.

7. Los Ratios.

“Ratio” es una palabra latina que significa “razón”, es decir, un quebrado, que consta de un
numerador y un denominador y que, lógicamente proporciona un cociente. La palabra correcta
en castellano sería “coeficiente”.

Los ratios aplicados sobre los datos contables, permiten observar y cuantificar la relación
existente entre dos magnitudes del balance, o de la cuenta de pérdidas y ganancias.
Constituyen un importante instrumento de análisis. Permiten efectuar juicios sobre distintos
aspectos. Permiten asimismo comparar la situación de la empresa que se deriva de su
utilización, con las cifras correspondientes a los ratios del año anterior o con los
correspondientes a la media del sector en el que se encuentra la sociedad.

Permiten un análisis comparativo al medir una relación de una magnitud con respecto a otra.
Estos objetivos no podrían conseguirse con las cifras de la contabilidad. En definitiva, que se trata de una relación entre dos variables, cuyo valor resultante es más importante que cualquiera de ellas por separado.

Hay muchas posibilidades de ratios: Financieros, Económicos, de rentabilidad, de cobertura, de
rotaciones, bursátiles, jurídicos, de circulación, de estructura, etc. Por sí solos, no diagnostican adecuadamente. Lo hacen complementándose con otros ratios o comparando esas cifras con las de anteriores períodos, calculados de la misma manera. En un año sólo, tampoco sirven de mucho. El sector, el entorno, el tiempo, influyen en su interpretación. Pensar que siempre hacen referencia al pasado.

Ratios.NPGC.

Guía de los principales ratios.

El análisis económico financiero.

Crece negocios ratios financieros.

Los ratios como herramientas de análisis.

Área de pymes, ratios del balance y de la cuenta de resultados.

Espero que esta introducción a la contabilidad y al análisis financiero os sirva en la gestión del negocio. Saludos.

Fuente: Curso de análisis financiero e Internet.